Solvency II - L'essentiel des impacts comptables

À qui s'adresse la formation?

Collaborateurs des directions comptables ou financières.
Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Durée

8,00 heure(s)

Langues(s) de prestation

Prochaine session

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Prérequis

Comptabilité d’assurance.
Normes IFRS appliquées à l’assurance.

Objectifs

Comprendre les objectifs poursuivis par Solvency II.
Identifier les problématiques comptables associées à la mise en place de la Directive Européenne Solvency II.
Analyser les principaux retraitements d’harmonisation en vue de la production du bilan économique.
Découvrir la structure du reporting prudentiel Solvency II.

Contenu

Introduction
- La genèse et les objectifs de Solvency II
- L’architecture de la nouvelle norme: les trois piliers
- Les enjeux de Solvabilité II pour les sociétés d’assurance
Le pilier 1 de Solvency II et les exigences quantitatives
- Identification des garanties incluses dans le périmètre
- Calcul des provisions techniques selon la méthode du best estimate
- Définition de la marge de risque
- Présentation de la formule standard (calcul du SCR)
- Calibrage des différents risques de la formule standard
- Le recours aux modèles internes
- Conséquences pour les directions comptables et financières
Le pilier 2 de Solvency II et les exigences relatives à la gestion des risques et à la gouvernance
- La définition du profil de risque spécifique de l’entité d’assurance
- La mise en œuvre de l’approche Entreprise Risk Management et le dispositif d’atténuation des risques
- Le schéma général de gouvernance défini par Solvency II
- Les responsabilités des dirigeants effectifs et des responsables de fonctions-clés
- Le rapport sur les risques propres et la solvabilité (rapport ORSA)
- Conséquences pour les directions comptables et financières
Le pilier 3 de Solvency II et les exigences relatives au reporting prudentiel
- La cartographie des différents reporting quantitatifs
- Les rapports narratifs à destination du régulateur et du public
- Les règles de valorisation des éléments du bilan économique Solvency II
- La composition des fonds propres sous Solvency II et les règles de couverture
- L’obligation de réconciliation entre le référentiel local et Solvency II
- Conséquences pour les directions comptables ou financières
Synthèse et conclusion
- Une réforme majeure
- Des enjeux en termes d’organisation, de financement et de pérennité des sociétés d’assurance
- La nécessité d’une mise en cohérence les référentiels comptables et prudentiels
- Une articulation accrue entre la Direction technique et la Direction financière