S'initier à la comptabilité vie

Intégrer les principales écritures et leurs mécanismes d'enregistrement.
Maîtriser la comptabilisation des placements, comprendre les provisions techniques et les participations aux bénéfices.

Rappels

• Techniques et normes comptables.

Contexte

• Opérations d’assurance vie comportant une ou plusieurs composantes "risque".
• Opérations d’assurance vie à visée essentiellement patrimoniale.
• Flux financiers spécifiques aux opérations d’assurance-vie.

Visualiser la présentation générale des états financiers

• Bilan.
• Compte de résultat.
• Exercice d'application: établissement des états financiers à partir d'une balance simplifiée.

Opérations d’assurance-vie comportant des composantes "risque"

• Le cycle de production.
• Comptabilisation des frais par destination - frais d’acquisition reportés.
• Les provisions techniques.
• Provisions mathématiques.
• Provisions globales de gestion.
• Provisions de sinistres à payer.
• Provisions de participation aux bénéfices.
• Provisions prudentielles.
• Comptabiliser les placements.
• Les différentes catégories de placements.
• Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession.
• Exercice d'application: calcul de l’amortissement actuariel des agios/disagios, comptabilisation des flux financiers pour des placements obligataires.
• Exercice d'application: cycle primes-frais-provisions-prestations, écritures comptables correspondantes.

Opérations d’assurance vie à visée patrimoniale

• Le cycle de production.
• Le modèle de "juste valeur" pour les contrats en unités de compte et fonds dédiés.
• Les principales écritures.
• Exercice d'application: cycle primes-frais-provisions-prestations, écritures comptables correspondantes.

Aperçu synthétique des règles de solvabilité (Solvency II)

Comprendre et compléter les principaux états réglementaires

• Rapport de gestion.
• Bilan et compte de profits et pertes.
• Annexe aux comptes annuels.
• Compte-rendu du Commissariat aux Assurances.
• Exercice d'application:lecture commentée d’états financiers réels.

Attestation de participation