Savoir auditer le risque de crédit - Classe virtuelle

Blended learning

Who is the training for?

  • Comptables, contrôleurs de gestion, gestionnaires des risques, inspecteurs, auditeurs internes, trésoriers.
  • Responsables financiers, responsables de la fonction ALM et risques.
  • Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Level reached

Advanced

Duration

2,00 day(s)

Language(s) of service

FR

Prerequisites

Connaissances de la banque et de la démarche générale d’audit.

Goals

  • Maîtriser les enjeux de la gestion du risque de crédit.
  • Connaître les exigences prudentielles en matière de risque de crédit.
  • Savoir auditer la pertinence des méthodes d’évaluation des fonds propres.
  • Appréhender les différentes étapes du processus crédit et le rôle des différents acteurs.
  • Savoir apprécier la conformité et la fiabilité des dispositifs de contrôle interne de la filière crédit.

Contents

1 - CONCEPTS GÉNÉRAUX EN MATIÈRE DE RISQUE DE CRÉDIT ET ENJEUX RÉGLEMENTAIRES (BÂLE III)

  • Définition du risque de crédit.
  • Nouvelles définitions du défaut en matière de risque de crédit.
  • Concepts fondamentaux de Bâle III et finalisation de Bâle III.

2 - LA MÉTHODE STANDARD

  • Principes généraux.
  • Les organismes de notation externes.
  • Calcul de l’exposition au risque de crédit.
  • Taux de pondération par catégorie d’exposition.
  • Les évolutions attendues quant à la méthode standard.

3 - LES MÉTHODES IRB

  • Principes généraux.
  • Systèmes de notation interne.
  • Facteurs de risque: PD, LGD, EAD, M.
  • Classes d’actifs dans l’approche IRB:
    • Les différentes classes d’actifs.
    • La fonction de pondération corporate.
    • Les fonctions de pondération de la clientèle de détail (habitat, revolving, autres crédits de détail).
    • Pertes attendues et provisions.

4 - LES TECHNIQUES DE RÉDUCTION DU RISQUE DE CRÉDIT

  • Les différentes catégories de réducteurs de risque.
  • Sûretés réelles ou collatéraux: les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
  • Compensations de bilan.
  • Sûretés personnelles ou garanties:
    • les différentes approches.
    • Garants éligibles.
    • Traitement des sûretés personnelles.

5 - LES DIFFÉRENTES CARACTÉRISTIQUES DES CRÉDITS

  • Les différents types de crédit: leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque: risque de crédit et connexe.

6 - COMPRENDRE LES ENJEUX DE LA RÉGLEMENTATION POUR LA MAÎTRISE DU RISQUE DE CRÉDIT

  • Les principes essentiels de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 févier 2021 concernant le risque de crédit.
  • Les enjeux en matière de dispositif de gestion du risque de crédit et de contrôle interne.

7 - SAVOIR ANALYSER LES ENJEUX EN MATIÈRE DE GOUVERNANCE

  • Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.

8 - LE PROCESSUS CRÉDIT

  • Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
  • Le dispositif de contrôle interne attendu (Approche par l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 février 2021 et les guides pratiques de l’Autorité Bancaire Européenne).

9 - LA COMPTABILISATION DES CRÉDITS

  • Les principes comptables essentiels (bilan, hors bilan et compte de résultat).
  • La gestion des douteux/contentieux.
  • Les crédits restructurés.
  • Le coût du risque.
  • Les provisions d’actif et de passif en matière de risque de crédit.
  • IFRS 9 et comptabilisation des crédits.

10 - L’AUDIT DES ÉVÉNEMENTS SUR CRÉDIT

  • L’audit sur les évènements courants: octroi, réalisation, intérêts, remboursement du capital.
  • La construction d’un échantillon pour l’audit des évènements sur crédit.
  • L’audit des découverts.
  • L’audit des douteux-contentieux.

11 - SYNTHÈSE ET CONCLUSION

  • Synthèse des deux journées.
  • Évaluation de la formation.

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